El balance bancario se refiere al registro contable que muestra los activos, pasivos y patrimonio de un banco en un momento determinado. En otras palabras, es una herramienta financiera que muestra la situación económica del banco y su capacidad para cumplir con sus obligaciones, tanto con los depositantes como con los acreedores. El balance bancario se divide en dos partes principales: el activo, que incluye todos los bienes y valores que posee el banco, y el pasivo, que comprende todas las deudas o compromisos adquiridos por el banco. El resultado de la diferencia entre el activo y el pasivo es conocido como patrimonio neto del banco.
Cuando escuchamos hablar sobre el balance bancario, podríamos pensar que se trata de un término complicado y difícil de entender, pero nada más alejado de la realidad. En términos simples, el balance bancario es una herramienta financiera que nos permite conocer la situación económica actual de un banco.
¿Cómo lo hace? Muy sencillo. El balance bancario muestra dos cosas: los bienes y valores que posee el banco, por un lado (activos), y las deudas o compromisos adquiridos por el banco, por otro (pasivos). Al restar ambos conceptos obtenemos lo que se conoce como patrimonio neto del banco.
En otras palabras, si imaginamos a un banco como una persona con ingresos (activos) y gastos (pasivos), su patrimonio neto sería la cantidad sobrante después de pagar todas las cuentas. De esta manera, podemos saber si el banco tiene suficiente capacidad para cumplir con sus obligaciones financieras con los clientes y los acreedores.
En lo que sigue profundizaremos en cómo interpretar un balance bancario para poder tener una mejor comprensión sobre cómo funciona esta herramienta financiera. Asimismo, hablaremos sobre la estructura del balance bancario y qué información nos ofrece cada una de sus partes.
¿Cómo se interpreta un balance bancario?
El balance bancario es una herramienta esencial para conocer la situación financiera de un banco en un momento determinado. A través de su análisis, se pueden evaluar los activos, pasivos y patrimonio del banco.
¿Cómo se interpreta un balance bancario?
Para interpretar correctamente un balance bancario, hay que entender qué significa cada uno de los términos utilizados en él:
- Activos. Son los bienes y derechos que posee el banco. Pueden ser tangibles o intangibles. Algunos ejemplos son: efectivo, depósitos en otros bancos, préstamos concedidos a clientes, valores financieros (acciones, obligaciones.).
- Pasivos. Son las obligaciones del banco con terceras personas (clientes, proveedores.). También, pueden ser tangibles o intangibles. Algunos ejemplos son: depósitos recibidos de clientes, préstamos solicitados por el banco a otros bancos o financieras, emisión de bonos u otros títulos.
- Patrimonio. Es la diferencia entre activos y pasivos. Refleja el valor neto del banco en un momento dado.
Una vez que se entienden estos conceptos básicos, podemos analizar los distintos apartados del balance bancario:
- Activo
En la parte del activo del balance encontramos diferentes grupos:
a) Efectivo y equivalentes: Representa el dinero disponible en efectivo o que pueda convertirse fácilmente en efectivo.
b) Valores negociables: Comprende los valores cotizados en mercados bursátiles organizados que tienen capacidad inmediata para ser convertidos en efectivo.
c) Préstamos y anticipaciones sobre efecto comerciales a corto plazo: Son aquellos créditos concedidos a los clientes y que se espera sean pagados en los próximos 12 meses.
d) Préstamos y anticipaciones sobre efecto comerciales a largo plazo: Son préstamos que se conceden a empresas, y cuyo vencimiento está previsto más allá de los 12 meses.
e) Inversiones en inmuebles: Corresponde a la propiedad inmobiliaria del banco. Suele incluir edificios, terrenos, locales.
f) Otros activos: Se trata de otros elementos patrimoniales o bienes que no están contemplados en las partidas anteriores.
- Pasivo
Dentro del pasivo del balance bancario encontramos distintos apartados:
a) Depósitos y otros fondos recibidos de clientes: Representa el dinero depositado en cuentas corrientes o de ahorro por parte de los clientes.
b) Deudas con entidades financieras: Corresponde a las obligaciones contraídas por el banco con otras entidades financieras.
c) Emisión de valores negociables u otras emisiones de títulos: Son aquellos valores emitidos por el propio banco para obtener financiación (bonos, acciones.).
d) Otros pasivos: Aquellos pasivos no incluidos en las partidas anteriores.
- Patrimonio
El patrimonio del balance bancario representa la diferencia entre activos y pasivos, es decir, el valor neto del banco en un momento determinado.
Dicho en otras palabras, el balance bancario es un documento fundamental para conocer la situación financiera de un banco. A través de su análisis podemos evaluar todos los movimientos financieros y medir su solvencia económica.
La estructura de un balance bancario y qué nos dice
El balance bancario es un documento fundamental para entender la situación financiera de una entidad bancaria. Este documento refleja en una fecha determinada los activos, pasivos y patrimonio neto de un banco.
La estructura de un balance bancario se divide en dos partes fundamentales: el lado izquierdo y el lado derecho. En el lado izquierdo se reflejan los activos y en el lado derecho los pasivos y el patrimonio neto.
Los activos son aquellas posesiones y derechos que tiene la entidad bancaria. Entre estos destacan:
- Efectivo. Es dinero líquido disponible para la entidad.
- Préstamos a clientes. Son aquellos préstamos concedidos a sus clientes.
- Inversiones financieras. Son inversiones realizadas por la entidad en otros instrumentos financieros como acciones, bonos o fondos de inversión.
- Bienes inmuebles y mobiliarios. Son aquellos bienes que posee la entidad bancaria.
Por otro lado, en el lado derecho del balance se encuentran los pasivos y el patrimonio neto. Los pasivos son las obligaciones contraídas por la entidad con terceros, entre ellas encontramos:
- Depósitos de clientes. Son aquellos depósitos realizados por sus clientes.
- Deuda emitida por la entidad. También, puede haber emisión de títulos o valores por parte del banco.
- Acreedores comerciales. Es aquel dinero que debe ser pagado a terceras personas.
- Impuestos y otros gastos económicos pendientes de pago.
Finalmente encontramos el patrimonio neto, esta partida engloba al capital social más las reservas acumuladas del banco.
El balance bancario nos ofrece una visión global del estado financiero actual del banco. Ya que nos permite conocer la cantidad de activos que tiene el banco así como sus obligaciones contraídas con terceros. Además, nos facilita información valiosa sobre la liquidez del banco y su solvencia financiera.
En resumen, el balance bancario es una herramienta vital para conocer la situación financiera de una entidad bancaria en un momento determinado. Conocer su estructura y los elementos contemplados en ella nos ayudará a interpretar correctamente los datos que nos ofrece y tomar decisiones fundamentadas acerca del manejo de nuestras finanzas.