La deducción en España es una reducción aplicada a la base imponible de un impuesto, de acuerdo con ciertas partidas o gastos contemplados en la ley. Su efecto es rebajar la cantidad que un contribuyente debe pagar al Estado o, en su caso, aumentar la devolución tributaria a recibir.
En la compleja trama del entramado fiscal español, surge un concepto que se convierte en el mejor aliado del contribuyente: la deducción. Al adentrarnos en este laberinto es crucial tener en cuenta ese principio que funciona como salvavidas a la hora de navegar por las aguas turbulentas de los impuestos. Este comodín legal permite restar de nuestra base imponible -sobre la cual se calcula lo que debemos abonar al estado- ciertos importes o gastos autorizados por ley. En términos sencillos, la deducción nos posibilita reducir lo que deberíamos pagar o incluso incrementar lo que el estado nos debe devolver.
En esta publicación vamos a explorar dos aspectos específicos de este tema: primero, cómo impactan las aportaciones del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social y segundo, cómo se refleja esto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). De este modo, desentrañaremos poco a poco el significado y aplicación práctica del término «deducción», arrojando luz sobre un aspecto clave de nuestra economía.
1. Aportación del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social
En el entramado económico y laboral de España, las cotizaciones a la Seguridad Social ocupan un lugar fundamental. Este apartado profundizará en la aportación del trabajador a dichas cotizaciones, un concepto esencial que afecta tanto al salario bruto como al neto de los trabajadores.
Las cotizaciones a la Seguridad Social son contribuciones obligatorias impuestas por el gobierno para financiar los servicios y prestaciones estatales. Entre estos servicios se incluyen las pensiones por jubilación, desempleo, enfermedad o incapacidad. Esta responsabilidad se divide entre empleados y empleadores, concentrándonos en esta instancia solo en la primera parte.
Cada empleado en España está obligado por ley a realizar una contribución mensual a la Seguridad Social que se deduce directamente de su salario bruto. Este monto varía según el tipo de contrato laboral y el salario recibido, pero más comúnmente representa entre el 4.7% y 6.35% del total.
Por ejemplo:
- Si tu salario es de 1.000 euros al mes y tu tasa es del 4,7%, tu cotización será de 47 euros.
- Si ganas 2.500 euros mensuales con una tasa del 6,35%, pagarás unos 158 euros aproximadamente.
Para calcular exactamente cuánto pagarás cada mes depende de las bases mínimas y máximas establecidas anualmente para cada uno de los regímenes dentro del sistema (por ejemplo: general, autónomos). Además existen ciertos topes máximos a tener en cuenta intentando evitar asimetrías injustas,así, no se paga lo mismo si se gana un promedio que si se tienen ingresos muy altos.Vale destacar también que ciertos colectivos pueden tener bonificaciones o reducciones especiales.
Estas deducciones tienen un efecto sobre lo que luego recibirás como pago neto pero también impactan directamente en los derechos futuros como trabajaor tales como pensiones o ayudas frente al desempleo u otras eventualidades.
Desde una visión macroeconómica estas contribuciones son vitales para sostener los sistemas sociales fundamentales para todos los ciudadanos españoles permitiendo así contar con una red social segura ante las eventualidades comunes o emergencias individuales.
Como resumen: entender cómo funcionan las cotizaciones sociales es fundamental no solo en términos económicos sino también personales ya que repercute directamente en nuestro futuro bienestar socio-económico tras cumplir con nuestras obligaciones laborales.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas, conocido comúnmente como IRPF, es un instrumento tributario que tiene gran importancia en España. Este se encarga de gravar los ingresos obtenidos durante el año por los ciudadanos que residen en el país o aquellos que no residen, pero tienen aquí sus principales fuentes de riqueza.
Cada ciudadano tiene que presentar y liquidar su declaración del IRPF de forma anual ante la Agencia Tributaria. Para ello, es necesario conocer qué parte de nuestra renta será considerada como base imponible y cuánto podemos reducir a esta base a través de las deducciones fiscales.
Las deducciones son beneficios fiscales que permiten disminuir la cantidad a pagar en el IRPF. En otras palabras, son descuentos legales que tienen como objetivo incentivar ciertas conductas positivas en los contribuyentes.
Existen dos tipos de deducciones: estatales y autonómicas. Las primeras son aplicadas en todo el territorio español,sin embargo, cada comunidad autónoma puede establecer sus propias deducciones conociéndose estas bajo el nombre de «deducciones autonómicas”.
En cuanto a las deducciones estatales, encontramos varias como:
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Es importante tener en cuenta que desde 1 de Enero del 2013 se eliminó esta opción para nuevos contribuyentes.
- Deducción por alquiler de vivienda habitual. Solo aplica si has firmado tu contrato antes del 1 de Enero del 2015.
- Deducción por donativos y donaciones. Está especialmente regulada por la Ley 49/2002.
- Deducción por doble imposición internacional.
- Deducción para incentivar actividades económicas.
En lo relativo a las deducciones autonómicas estas difieren según cada Comunidad Autónoma quien tiene competencia para regularlas pudiendo variar considerablemente entre unas regiones u otras incluso aumentando globalmente más allá del límite estatal conservándose ciertos limitantes establecidos por norma general.
Recordemos entonces cuál es la finalidad primordial del sistema tributario español: recaudar fondos para financiar las necesidades públicas y redistribuir la riqueza estimulando conductas sociales positivas mediante incentivos fiscales (deducibles) orientados a tal fin minimizando así también posibles cargas excesivas sobre aquellas personas cuya renta sea menor.
Por tanto, conocer nuestras obligaciones fiscales y derechos nos permitirá ser partícipes activos y conscientes dentro este sistema contribuyendo así al bienestar colectivo al mismo tiempo gestionando eficientemente nuestro dinero evitando pagar más impuestos innecesariamente gracias al beneficio fiscal proporcionado por los distintos tipos de deducción vigentes tanto estatales como autonómicos.